Как научиться применять налоговые вычеты и тем самым увеличить свою зарплату?

Знаете ли вы, как уменьшить сумму своего подоходного налога? Речь идет не о каких-то преступных махинациях или о "черной кассе". Материал YK-news.kz как раз о том, как законным образом можно снизить свой налогооблагаемый доход. Очевидно, что если подоходный налог, удерживаемый из зарплаты, станет меньше — значит, получать вы будете больше. Как научиться применять всё это на практике? Потребуются знания некоторых положений Налогового кодекса и желание собрать подтверждающие документы.

Вообще информация по налоговым вычетам находится в открытом доступе. Обратиться к законодательству, найти соответствующие положения в принципе может каждый. Но в действительности мало кто этим занимается. Слишком сложен и заковырист канцелярский язык законов. Поэтому мы решили упростить вам задачу и написать максимально просто об этой сложной, но важной финансовой теме. Помогли нам сотрудники департамента государственных доходов по Восточно-Казахстанской области.

Итак, данные о налоговых вычетах сконцентрированы в Налоговом кодексе. В главе 37 обозначены все возможные налоговые вычеты:

• вычет в виде обязательных пенсионных взносов в размере 10 процентов от дохода;
• вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
• налоговый вычет в виде минимальной заработной платы (МЗП), в 2019 году она составляет 42 500 тенге. На 2020 год размер МЗП планируется оставить на том же уровне. Чтобы с этой суммы не удерживался подоходный налог, работник должен написать в бухгалтерии соответствующее заявление. Данное положение всем бухгалтерам хорошо знакомо, и такие заявления у сотрудников, как правило, написаны (они подаются на каждый финансовый год). Налоговый вычет в виде минимальной заработной платы применяется только на одном, основном месте работы.

Общая сумма данного налогового вычета за календарный год не должна превышать 12-кратного минимального размера заработной платы. Сейчас это 510 000 тенге. Именно эту сумму вы экономите в течение года при применении налогового вычета по минимальной заработной плате. Согласитесь, немало.

882-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП) за календарный год, если лицо является инвалидом первой, второй или третьей группы, ребенком-инвалидом. Также в законодательстве указаны участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, те, кто награжден орденами и медалями бывшего Союза ССР — словом, те, кто сейчас уже в силу возраста вряд ли интересуется тонкостями налоговых вычетов. Мы не будем подробно останавливаться на данных категориях граждан. Скажем о главном: если инвалид первой, второй или третьей группы работает, 2 миллиона 227 тысяч тенге из его зарплаты могут не облагаться подоходным налогом в течение календарного года (это 185 587 тенге ежемесячно).

882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год, если физическое лицо является:

• одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида — за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;
• одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", — за каждое такое лицо в течение его жизни;
• одним из усыновителей (удочерителей) — за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;
• одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, — за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Примечание. Данные положения не применяются в отношении:

• работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями;
• лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан.

Приведем пример. Человек усыновил ребенка из детдома или воспитывает ребенка-инвалида — значит, родитель имеет право на применение налогового вычета в размере 882-кратного размера месячного расчетного показателя за календарный год. То есть в течение календарного года 2 227 050 тенге из его заработной платы могут не облагаться подоходным налогом (это 185 587 тенге ежемесячно).

Теперь рассмотрим те вычеты, которые не производятся в бухгалтериях автоматически. Это такие варианты, о которых нужно сообщать бухгалтеру индивидуально и предоставлять соответствующие документы.

Вычеты за медицинские услуги.

Статья 348 Налогового кодекса гласит, что налоговый вычет на медицину применяется по медуслугам, произведенным только в свою пользу (кроме косметологических). Размер суммы, которую можно заявить для вычета, не должен превышать 94-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного на календарный год (в этом году 1 МРП составляет 2525 тенге, соответственно, максимально возможный налоговый вычет по медицине сейчас — 237 тысяч 350 тенге за календарный год). Для того чтобы бухгалтер произвел налоговый вычет, следует предоставить следующие документы:

• договор на оказание платных медицинских услуг;
• выписку о стоимости медуслуг;
• непосредственно документ об оплате (чек).

Обычно в крупных медицинских центрах, в стоматологиях знают об этом списке и могут предоставить нужные документы по просьбе клиента. Желательно принести эти документы бухгалтеру именно в том месяце, в котором вы пользовались медицинскими услугами.

Вычет за проценты по ипотеке Жилстройсбербанка.

Это относится не к тем, кто только открыл счет для накопления денег на будущую квартиру. Данное положение применимо к тем, кто уже приобрел жилье в ипотеку через Жилстройсбербанк.

Налоговые вычеты относятся не ко всей ежемесячной сумме по ипотеке, а только к части — к процентам по займу. Эту сумму можно посмотреть в графике погашения. Чтобы с этой суммы не взимался подоходный налог, вам нужно предоставить в бухгалтерию следующие документы:

• договор ипотечного жилищного займа;
• график погашения с обозначенной суммой вознаграждения;
• документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу (квитанция об оплате).

Вычеты по добровольным пенсионным взносам.

Если вы целенаправленно увеличиваете объем вашего личного счета в ЕНПФ за счет добровольных пенсионных взносов, то можно и эту сумму отнести к налоговым вычетам. Для этого необходимо предоставить бухгалтеру договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и подтверждение внесения этих денег (чек, квитанция, банковский перевод и т. д.).

Дальше — больше?

Предполагается, что в будущем список пунктов для налоговых вычетов будет значительно расширен. В него войдут затраты на платные медицинские услуги для детей каждого конкретного налогоплательщика, расходы на их дошкольное образование (например, ежемесячная плата за детсад), учебу в вузе или колледже.

Также планируется, что в последующем в бухгалтерию своего предприятия можно будет предоставить документы для налоговых вычетов по процентам за ипотечный кредит не только в Жилстройсбербанке, но и в любом другом банке. О вносимых соответствующих изменениях в налоговое законодательство по этой части сообщим в начале следующего года.

Это не доход!

И еще несколько слов вот о каком моменте. Есть несколько видов денежных поступлений, с которых казахстанцы не платят налоги, так как они не считаются доходами либо исключаются из доходов. Вообще таких пунктов можно выделить около 80(!), но мы перечислим лишь основные:

• адресная социальная помощь, пособия и компенсации из бюджета;
• суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда;
• компенсации при служебных командировках;
• алименты, полученные на детей и иждивенцев;
• проценты по банковским депозитам для физических лиц;
• экологические выплаты (1,5 МРП ежемесячно).

Вывод очевиден: получая налоговые вычеты, можно уменьшить свой налогооблагаемый доход, что реально даже для рядового работника, который не разбирается в бухучете. И выгода от такой экономии тоже вполне очевидная. Особенно внимательно, на наш взгляд, стоит отнестись к налоговым вычетам людям с ограниченными возможностями, родителям детей-инвалидов, усыновителям, попечителям, опекунам — всем тем, кто работает и может существенно снизить свой подоходный налог.

Ирина Краскова

Благодарим за помощь в подготовке материала департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области.