Посетив стоматолога или другой платный медкабинет, можно вернуть себе часть потраченных денег. Законодательство позволяет казахстанцам, которые работают по трудовому договору, не платить индивидуальный подоходный налог с суммы, потраченной на свое лечение. Также можно получить налоговые вычеты по добровольным пенсионным взносам и расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам. Как грамотно сэкономить на налогах, разбирался корреспондент YK-news.kz.

Речь пойдет не о каких-то преступных махинациях или о "черной кассе". Наш материал как раз о том, как законным образом можно уменьшить свои ежемесячные налоговые отчисления. Ведь очевидно, что если сумма налогов станет меньше - значит, получать вы будете больше. Для этого нужны знания некоторых положений Налогового кодекса и желание собрать подтверждающие документы. За разъяснениями законодательства мы обратились в департамент государственных доходов (ДГД) по Восточно-Казахстанской области.

Итак, на основании статьи 342 Налогового кодекса РК физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

в виде обязательных пенсионных взносов (далее - ОПВ);
по взносам на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
стандартные налоговые вычеты;
прочие налоговые вычеты:
- по добровольным пенсионным взносам;
- на медицину;
- по вознаграждениям.

Именно "прочие налоговые вычеты", которые состоят из трех последних пунктов, мы подробно рассмотрим в этой публикации. Для удобства построим материал в виде часто задаваемых вопросов и ответов к ним. Разобраться в теме нам помог заместитель руководителя ДГД по ВКО Еркын Жолдасбаев.

Правда ли, что можно уменьшить налоговые вычеты из своей зарплаты в случае получения платных медицинских услуг? Какие документы для этого нужно предоставить в бухгалтерию?

— Действительно, в соответствии с Налоговым кодексом РК, физическое лицо имеет право на применение налоговых вычетов при определении облагаемого дохода, в том числе на налоговый вычет на медицину. Для этого работнику необходимо предоставить в бухгалтерию:

заявление физического лица о применении налоговых вычетов;
копии подтверждающих документов:
- договор на оказание платных медуслуг с выделением стоимости медицинских услуг (в случае его заключения в письменной форме);
- выписку, содержащую информацию о стоимости медуслуг;
- документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.

Обязательно ли медуслуги должны быть за текущий или прошедший месяц?

— Налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде (календарный месяц), на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения медицинских услуг;
дата оплаты медицинских услуг.

Тут напрашивается встречный вопрос: а можно ли применить вычет на медицину за уже прошедшие месяцы?

— В том случае, если бухгалтерия не применила налоговые вычеты к доходу физического лица по причине его позднего обращения (позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода), физическое лицо вправе представить бухгалтерии заявление и подтверждающие документы, на основании которых бухгалтер должен произвести перерасчет доходов в пределах срока исковой давности (три года). То есть добиться применения налогового вычета на медицину за уже прошедшие месяцы — можно.

Какие медицинские услуги не принимаются в счет налоговых вычетов?

— Налоговый вычет на медицину не применяется по расходам на оплату косметологических услуг. То есть, к примеру, по стоматологическим услугам на отбеливание зубов не будет применяться налоговый вычет.

Вообще, в Налоговом кодексе нет единого списка медуслуг, по которым физическое лицо вправе получить налоговые вычеты. Однако подпунктом 181 пункта 1 статьи 1 Кодекса РК "О здоровье народа и системе здравоохранения" определено понятие "медицинские услуги" - это действия субъектов здравоохранения, имеющие профилактическую, диагностическую, лечебную, реабилитационную и паллиативную направленность по отношению к конкретному человеку.

Таким образом, исключение составляют только косметологические услуги.

Каков максимальный размер суммы, которую можно заявить для вычета по медицинским услугам?

— В соответствии с пунктом 3 статьи 348 Налогового кодекса, за календарный год вычет на медицину применяется в размере не более 94-кратного размера месячного расчетного показателя.

Таким образом, максимальный размер для применения налогового вычета на медицину, включая выплаты работодателя для покрытия расходов на медицинские услуги (кроме косметологических), составляет в 2022 году 287 922 тенге.

Можно ли предоставлять в бухгалтерию документы по медуслугам, которые потребовались не самому человеку, а его несовершеннолетним детям?

— Нет. В соответствии с Налоговым кодексом, вычет на медицину применяется физическим лицом-резидентом РК по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенным в свою пользу. По расходам на оплату медицинских услуг за детей и других лиц налоговый вычет не применяется.

Можно ли учитывать затраты налогоплательщика на дошкольное образование детей, на учебу в вузе или колледже? Давно ходят разговоры о том, чтобы применять налоговые вычеты не только на медицину, но и на обучение детей?

— Здесь также ответ отрицательный. При исчислении индивидуального подоходного налога в 2022 году не предусмотрены налоговые вычеты по расходам на обучение детей.

Могут ли граждане получить налоговые вычеты за проценты по ипотеке Жилстройсбербанка? Как и на каких условиях это происходит? Какие документы необходимо будет предоставить в бухгалтерию в этом случае?

— Да, действительно, физическое лицо-резидент РК может применить налоговый вычет по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, произведенным в свою пользу и полученным в жилищных строительных сберегательных банках.

Подтверждающими документами для применения такого налогового вычета по вознаграждениям являются:

договор ипотечного жилищного займа с Жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Казахстана в соответствии с законодательством РК о жилищных строительных сбережениях;
график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Физическому лицу необходимо для применения данного налогового вычета представить в бухгалтерию заявление о применении налоговых вычетов и копии подтверждающих документов.

Налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа;
дата оплаты вознаграждения.

Можно ли предоставлять документы для налогового вычета по процентам за ипотечный кредит не только в Жилстройсбербанке, но и в любом другом банке Казахстана?

— Нет, налоговым законодательством предусмотрен налоговый вычет в виде суммы вознаграждения по займу, полученному исключительно в Жилищном строительном сберегательном банке Республики Казахстан.

Применение физическим лицом-резидентом Республики Казахстан налогового вычета по расходам на оплату вознаграждения по ипотечному жилищному займу, полученному в других банках, предусмотрено лишь с 1 января 2025 года.

Теперь о том, как получить налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам. Какие документы для этого нужно предоставить в бухгалтерию?

— Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов, произведенным в свою пользу.

Подтверждающими документами для применения такого налогового вычета по добровольным пенсионным взносам являются:

договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов;
документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.

Налоговый вычет должен применяться в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты добровольных пенсионных взносов.

Если человек работает в двух организациях, может ли он подавать документы для применения налоговых вычетов на медицину и по вознаграждениям сразу в две бухгалтерии?

— Нет, если физическое лицо работает в двух - трех местах, то вправе применить определенный вид налогового вычета только в одной бухгалтерии, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных выплат (ОПВ) и по взносам на ОСМС.

Заявление о применении налоговых вычетов и копии подтверждающих документов должны предоставляться по всем налоговым вычетам, кроме вычетов в виде ОПВ, по взносам на ОСМС и по пенсионным выплатам. При этом заявление оформляется в произвольной форме.

Любой гражданин может задать свой вопрос касательно налогов и вычетов в департамент государственных доходов по ВКО. Сделать это можно через:

контакт-центр 1414;
на сайте kgd.gov.kz (там также есть рубрика "Часто задаваемые вопросы");
в Инстаграме Press_kyzmet_kgd;
в Фейсбуке Мемлекеттік кірістер комитеті;
в Телеграме кgd_kantselyariya (информирует о входящем номере обращения, ФИО и контактах исполнителя).

Ирина Краскова