Посетив стоматолога или другой платный медкабинет, можно вернуть себе часть оставленных там денег. Налоговый кодекс позволяет казахстанцам, которые работают по трудовому договору, не платить подоходный налог с суммы, потраченной на свое лечение. Через два года к налоговым вычетам (так называется эта процедура на языке бухгалтеров) можно будет отнести лечение детей, а также расходы на обучение. Учитывая, во что нынче обходится образование и поддержание здоровья, экономия может получиться неплохая. Конечно, есть тут свои тонкости и ограничения. Как грамотно сэкономить на налогах, разбирался YK-news.kz.

За что можно не платить налоги?

Пара слов о том, за что мы платим налоги и за что — нет.

В целом система предполагает, что гражданин должен отдать государству 10 процентов с каждого тенге, который попадает ему в карман. Случаи, когда ваш доход не будет подвергнут налогообложению, отдельно перечисляются в Налоговом кодексе (пункт 1 статьи 341 — увесистый перечень из 48 подпунктов и глава 37 "Налоговые вычеты"). Назовем наиболее распространенные виды доходов, которыми разрешено не делиться с государством:

алименты, полученные на детей и иждивенцев;
проценты по банковским вкладам;
выигрыш в лотерее, когда он не превышает половины минимальной заработной платы (в 2018 году это сумма до 14 142 тенге);
так называемые экологические выплаты от предприятия;
деньги от продажи сельхозпереработчику мяса скота, сырого молока, куриных яиц или овощей-фруктов, выращенных в личном подсобном хозяйстве, — если крестьянин получил за них не больше 24 минимальных заработных плат за год (678 816 тенге на 2018 год);
компенсация предприятием расходов на медицинские услуги (кроме косметологических) своим работникам;
материальная помощь работнику от предприятия при рождении ребенка и на погребение близких родственников;
премии по вкладам в Жилстройсбербанке и образовательным накопительным вкладам;
накопительные страховые выплаты и выплаты по договорам страхования работника от несчастных случаев;
государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета;
самый экзотический вид дохода, который появился в этом списке с января 2018 года, — деньги, полученные от продажи лома и отходов цветных и черных металлов специализированной компании (в размере 85 процентов от суммы такого дохода).

Что может уменьшить сумму налога?

Налоговый кодекс перечисляет ряд пунктов, которые относятся к так называемым вычетам. Налоговые вычеты — это те статьи ваших расходов, на размер которых вы вправе уменьшить вашу налогооблагаемую базу. Допустим, вы поставили стоматологические коронки, и лечение обошлось вам в 50 000 тенге. Предоставляете подтверждающие документы, и бухгалтер, прежде чем применить подоходный налог в 10 процентов от зарплаты, вычтет из нее сначала эту сумму. Соответственно, доход, с которого следует удерживать ИПН, уменьшится на эту сумму. В итоге налог окажется меньше на 5000 тенге. Это и называется "налоговые вычеты".

Если говорить просто, то вычеты позволяют вернуть около десяти процентов денег, потраченных на описанные законом цели.

К вычетам, которые касаются работников, относят:

сумму обязательных пенсионных взносов;
сумму добровольных пенсионных взносов;
пенсионные выплаты и договоры накопительного страхования;
минимальный размер заработной платы (в 2018 году — 28 284 тенге). Участники войны и приравненные к ним вправе платить еще меньше: им вовсе не начисляют налог, если сумма в их зарплатном квитке не превышает 176 775 тенге (в общей сумме 75 МЗП в год). То же касается и инвалидов, родителей детей-инвалидов до 18 лет (как вариант — их усыновителей и опекунов), тех, кто воспитывает ребенка-сироту в приемной семье, и еще ряда лиц;
налоговый вычет на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в пределах 8 МЗП (226 272 тенге) в год. Тут есть одна тонкость. Если соцпакет в компании предусматривает компенсацию работникам затрат на медуслуги, то в течение года эти льготы в общей сложности не должны превышать те же 8 МЗП. То есть относит ли работник свои расходы на вычеты или получает компенсацию затрат от предприятия — сумма ограничена 226 272 тенге в год;
сумму выплаченных процентов (так называемое вознаграждение) по ипотечному кредиту в Жилстройсбербанке.

Как налоговые вычеты отразятся на моём кошельке?

Давайте попробуем рассчитать подоходный налог человека, который получает по трудовому договору 100 000 тенге. Условимся, что в бухгалтерию предоставлены документы, подтверждающие, что он заплатил в текущем месяце 12 000 тенге за медицинские процедуры.

От 100 000 отнимаем 10 тысяч тенге (10 процентов в счет обязательных пенсионных взносов).

От оставшихся 90 000 тенге отнимаем еще 28 284 тенге — это минимальная заработная плата, с которой налог не берут.

Из получившейся суммы в 61 716 тенге минусуем 12 000 тенге, потраченные на лечение.

Осталось 49 716 тенге. Вот с них и будет удержан 10-процентный подоходный налог, то есть 4 971,6 тенге.

Если бы не было этого вычета, то налог составил бы 6 171,6 тенге, или на 1 200 тенге больше.

Какие документы и когда нужно предоставить в бухгалтерию, чтобы получить право на вычеты?

Вычеты делаются по заявлению работника. Кроме него нужны копии подтверждающих документов.

Оплата медицинских услуг:

договор на оказание платных медицинских услуг с выделением их стоимости (в случае его заключения в письменной форме);
выписка, содержащая информацию о стоимости услуг;
документ, подтверждающий факт оплаты медуслуг.

Налоговые вычеты по расходам на эти цели применяются в том месяце, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения либо дата оплаты медицинских услуг.

Выплаты по ипотеке в Жилстройсбербанке (налоговый вычет по вознаграждениям):

договор ипотечного жилищного займа с ЖССБ;
график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Налоговые вычеты применяются в том месяце, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата погашения вознаграждения по графику либо дата оплаты вознаграждения.

Выплата добровольных пенсионных взносов:

договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов;
документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.

Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам применяется в том месяце, на который приходится дата уплаты добровольных пенсионных взносов.

Некоторые условия, о которых стоит знать

В Налоговом кодексе специально оговариваются условия, о которых стоит помнить, чтобы не попасть впросак, пытаясь уменьшить свои налоги.

Если вы не обратились в бухгалтерию за вычетами сразу же, как только получили на руки подтверждающие документы, — не беда. Важно успеть сделать это в течение календарного года.
В бухгалтерии снимут копии с ваших подтверждающих документов. А оригиналы вы должны хранить в течение пяти лет (с 2020 года этот срок будет уменьшен до трех лет).
Если гражданин числится в двух организациях, то применить этот конкретный налоговый вычет за текущий месяц он может только в одной конторе.
Все описанное касается только тех казахстанцев, которые работают по трудовому договору. Если человек работает по договорам гражданского характера или числится индивидуальным предпринимателем, держит адвокатскую или нотариальную контору — налоговые вычеты "работают" для них по-другому.

Что изменится в Налоговом кодексе в 2020 году?

Все написанное выше основывается на статьях Налогового кодекса РК. Но если вы решите сами обратиться к закону, примите во внимание: непосредственно в тексте законодательного акта с официальным названием "Кодекс РК от 25.12.2017 № 120-VI ЗРК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)" пункты о вычетах изложены в редакции, которая станет актуальна только с 2020 года. То, на что мы можем рассчитывать сегодня, описано в другом акте: "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК. И разница в положениях этих двух текстов существенная.

Например, через два года мы сможем ставить на вычеты не только собственные затраты на медуслуги, но и суммы, которые мы потратили на лечение несовершеннолетних детей. Кроме того, сюда же можно будет отнести суммы страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни. В общей сложности стоимость медуслуг, которую примут к вычетам, будет ограничена 10 МЗП в год.

Возьмет бухгалтер на вычеты и расходы на дошкольное образование (плату за детский сад), а также на обучение в колледже и вузе — как собственное, так и за детей до 21 года — тоже в пределах 10 МЗП за год.

Родители, которые содержат многодетную семью (четыре ребенка и более), смогут отнести к налоговым вычетам дополнительно одну или две минимальные заработные платы в месяц. То есть один родитель может получить вычет на 2 МЗП в месяц или каждый — по 1 МЗП ежемесячно.

Добавьте еще, что через два года можно будет поставить на вычеты проценты по ипотеке в любом финансовом учреждении, а не только в Жилстройсбербанке.

Так что преференций в Налоговом кодексе добавится. Правда, щедрость законодателей не безгранична. Предельный размер общей суммы налоговых вычетов по всем поводам за год не должен будет превысить 48-кратный минимальный размер заработной платы (1 357 632 тенге, если бы этот пункт действовал сегодня). Но 10 процентов даже от этой суммы — 135 763 тенге налогов, которые можно сэкономить. А через два года размер МЗП возрастет, сообразно этому уменьшатся и ваши налоги. Словом, дело того стоит.

Ольга Пинэко-Скворцова